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    办好人民满意的教育奠定终身发展的阶梯

    2018 年度合并财务报表格式

    来源:
    作者:
    发布时间: 2019-02-14
    点击率: 92

    2018 年度合并财务报表格式

    合并资产负债表

    会合 01 

    编制:      : 

    资产

    期末余额

    年初余额

    负债和所有者权益(或股东权益)

    期末余额

    年初余额

    流动资产:



    流动负债:



    货币资金



    短期借款



    结算备付金*



    向中央银行借款*



    拆出资金*



    拆入资金*



    交易性金融资产



    交易性金融负债



    衍生金融资产



    衍生金融负债



    应收票据及应收账款



    应付票据及应付账款



    预付款项



    预收款项



    应收保费*



    卖出回购金融资产款*



    应收分保账款*



    吸收存款及同业存放*



    应收分保合同准备金*



    代理买卖证券款*



    其他应收款



    代理承销证券款*



    买入返售金融资产*



    应付职工薪酬



    存货



    应交税费



    合同资产



    其他应付款



    持有待售资产



    应付手续费及佣金*



    一年内到期的非流动资产



    应付分保账款*



    其他流动资产



    合同负债



    流动资产合计



    持有待售负债



    非流动资产:



    一年内到期的非流动负债



    发放贷款和垫款*



    其他流动负债



    债权投资



    流动负债合计



    其他债权投资



    非流动负债:



    长期应收款



    保险合同准备金*



    长期股权投资



    长期借款



    其他权益工具投资



    应付债券



    其他非流动金融资产



    其中:优先股



    投资性房地产



    永续债



    固定资产



    长期应付款



    在建工程



    预计负债



    生产性生物资产



    递延收益



    油气资产



    递延所得税负债



    无形资产



    其他非流动负债



    开发支出



    非流动负债合计



    商誉



    负债合计



    长期待摊费用



    所有者权益(或股东权益




    资产

    期末余额

    年初余额

    负债和所有者权益(或股东权益)

    期末余额

    年初余额

    递延所得税资产



    实收资本(或股本)



    其他非流动资产



    其他权益工具



    非流动资产合计



    其中:优先股






    永续债






    资本公积






    减:库存股






    其他综合收益






    盈余公积






    一般风险准备*






    未分配利润






    归属于母公司所有者权益

    (或股东权益)合计






    少数股东权益






    所有者权益或股东权益合计



    资产总计



    负债和所有者权益(或股东权益总计



    注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

     

     

    金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明: 1.金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项

    目在本表中的“货币资金”行项目中列示。

     

    2. 金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。

    3. 金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的“ 应收票据及应收账款”行项目中列示。

    4. 金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款” “保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。

    5. 金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行


    目中列示。

     

    6. 金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。

    7. 金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产”行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。

    8. 金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表中的“短期借款”行项目中列示。

    9. 金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项” “吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。

    10. 金融企业资产负债表中的“应付款项”“应付赔付款”行项目在本表中的“应付票据及应付账款”行项目中列示。

    11. 金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“ 预收款项”行项目中列示。

    12. 金融企业资产负债表中的“应付保单红利”行项目在本表 中的“其他应付款”行项目中列示。

    13. 金融企业资产负债表中的“保户储金及投资款”行项目在 本表中的“其他流动负债”行项目中列示。

    14. 金融企业资产负债表中的“未到期责任准备金”“未决赔款准备金”“寿险责任准备金”“长期健康险责任准备金”行项目在本表


    中的“保险合同准备金”行项目中列示。

     

    15. 金融企业资产负债表中的“独立账户负债”行项目在本表 中的“其他非流动负债”行项目中列示。

    16. 金融企业资产负债表中的“其他资产”“其他负债”行项目进行分析后在本表相关项目中列示。

    17. 有贵金属业务的,在本表中增加“贵金属”行项目对相关 贵金属资产进行列示。


    合并利润表


    会合 02 表


    编制位:    

    2018 年度合并财务报表格式

    项目

    本期金额

    上期金额

    一、营业总收入



    其中:营业收入



    利息收入*



    已赚保费*



    手续费及佣金收入*



    二、营业总成本



    其中:营业成本



    利息支出*



    手续费及佣金支出*



    退保金*



    赔付支出净额*



    提取保险责任准备金净额*



    保单红利支出*



    分保费用*



    税金及附加



    销售费用



    管理费用



    研发费用



    财务费用



    其中:利息费用



    利息收入



    资产减值损失



    信用减值损失



    加:其他收益



    投资收益(损失以“-”号填列)



    其中:对联营企业和合营企业投资收益



    汇兑收益(损失以“-”号填列)*



    净敞口套期收益(损失以“-”号填列)



    公允价值变动收益(损失以“-”号填列)



    资产处置收益(损失以“-”号填列)



    三、营业利润(亏损以“-”号填列)



    加:营业外收入



    减:营业外支出



    四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)



    减:所得税费用



    五、净利润(净亏损以“-”号填列)



    (一)按经营持续性分类



    1. 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)




    2018 年度合并财务报表格式

    项目

    本期金额

    上期金额

    2. 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)



    (二)按所有权归属分类



    1. 归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)



    2. 少数股东损益(净亏损以“-”号填列)



    六、其他综合收益的税后净额



    (一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额



    1.不能重分类进损益的其他综合收益



    (1)重新计量设定受益计划变动额



    (2)权益法下不能转损益的其他综合收益



    (3)其他权益工具投资公允价值变动



    (4)企业自身信用风险公允价值变动



    ……



    2.将重分类进损益的其他综合收益



    (1)权益法下可转损益的其他综合收益



    (2)其他债权投资公允价值变动



    (3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额



    (4)其他债权投资信用减值准备



    (5)现金流量套期储备



    (6)外币财务报表折算差额



    ……



    (二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额



    七、综合收益总额



    (一)归属于母公司所有者的综合收益总额



    (二)归属于少数股东的综合收益总额



    八、每股收益



    (一)基本每股收益



    (二)稀释每股收益



    注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

     

    金融企业利润表中的有关行项目在本表中的列示说明:

     

    1. 金融企业利润表中的“其他业务收入”行项目在本表中的“ 营业收入”行项目中列示。

    2. 金融企业利润表中的“赔付支出”与“减:摊回赔付支出” 行项目的净额在本表中的“赔付支出净额”行项目中列示。

    3. 金融企业利润表中的“提取保险责任准备金”与“减:摊回


    保险责任准备金”行项目的净额在本表中的“提取保险责任准备金净”行项目中列示。

    4. 金融企业利润表中的“业务及管理费”与“减:摊回分保费”行项目的净额在本表中的“管理费用”行项目中列示。

    5. 金融企业利润表中的“其他资产减值损失”行项目在本表中“资产减值损失”行项目中列示。

    6. 金融企业利润表中的“其他业务成本”行项目在本表中的“ 营业成本”行项目中列示。


    合并现金流量表


    会合 03 表


    编制位:    

    2018 年度合并财务报表格式

    项目

    本期金额

    上期金额

    一、经营活动产生的现金流量



    销售商品、提供劳务收到的现金



    客户存款和同业存放款项净增加额*



    向中央银行借款净增加额*



    向其他金融机构拆入资金净增加额*



    收到原保险合同保费取得的现金*



    收到再保业务现金净额*



    保户储金及投资款净增加额*



    收取利息、手续费及佣金的现金*



    拆入资金净增加额*



    回购业务资金净增加额*



    代理买卖证券收到的现金净额*



    收到的税费返还



    收到其他与经营活动有关的现金



    经营活动现金流入小计



    购买商品、接受劳务支付的现金



    客户贷款及垫款净增加额*



    存放中央银行和同业款项净增加额*



    支付原保险合同赔付款项的现金*



    为交易目的而持有的金融资产净增加额



    拆出资金净增加额*



    支付利息、手续费及佣金的现金*



    支付保单红利的现金*



    支付给职工及为职工支付的现金



    支付的各项税费



    支付其他与经营活动有关的现金



    经营活动现金流出小计



    经营活动产生的现金流量净额



    二、投资活动产生的现金流量



    收回投资收到的现金



    取得投资收益收到的现金



    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额



    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额



    收到其他与投资活动有关的现金



    投资活动现金流入小计



    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金



    投资支付的现金



    质押贷款净增加额*




    2018 年度合并财务报表格式

    项目

    本期金额

    上期金额

    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额



    支付其他与投资活动有关的现金



    投资活动现金流出小计



    投资活动产生的现金流量净额



    三、筹资活动产生的现金流量



    吸收投资收到的现金



    其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金



    取得借款收到的现金



    发行债券收到的现金



    收到其他与筹资活动有关的现金



    筹资活动现金流入小计



    偿还债务支付的现金



    分配股利、利润或偿付利息支付的现金



    其中:子公司支付给少数股东的股利、利润



    支付其他与筹资活动有关的现金



    筹资活动现金流出小计



    筹资活动产生的现金流量净额



    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响



    五、现金及现金等价物净增加额



    加:期初现金及现金等价物余额



    六、期末现金及现金等价物余额



    2018 年度合并财务报表格式

    注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

     

    金融企业现金流量表中的有关行项目在本表中的列示说明: 1.金融企业现金流量表中“一、经营活动产生的现金流量”下

    “返售业务资金净增加额”行项目(银行、证券公司专用)在本表中的“支付其他与经营活动有关的现金”行项目中列示。

    2. 金融企业现金流量表中“二、投资活动产生的现金流量”下“返售业务资金净增加额”行项目保险公司专用在本表中的“支付其他与投资活动有关的现金”行项目中列示。

    3. 金融企业现金流量表中“回购业务资金净增加额”行项目 保险公司专用在本表中的“收到其他与筹资活动有关的现金”行项


    中列示。


     


    合并所有者权益变动表


     

    会合 04 表


    编制单位:   年度 单位:元

     

     

     

    项目

    本年金额

    上年金额

    归属于母公司所有者权益

     

    少数股东权益

    所有者权益合计

    归属于母公司所有者权益

     

    少数股东权益

    所有者权益合计

     

    实收资本(或股本)

    其他权益工具

     

    资本公积

     

    减:库存

    其他

    综合收益

     

    盈余公积

    一般

    风险准备*

    未分

    配利润

     

    其他

     

    小计

     

    实收资本(或股本)

    其他权益工具

     

    资本公积

     

    减:库存

    其他

    综合收益

     

    盈余公积

    一般

    风险准备*

    未分

    配利润

     

    其他

     

    小计

    优先股

    永续债

    其他

    优先股

    永续债

    其他

    一、上年年末余额





























    加:会计政策变更





























    前期差错更正





























    其他





























    二、本年年初余额





























    三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列




























    (一)综合收益总额





























    (二)所有者投入和减少资本





























    1.所有者投入的普通股





























    2.其他权益工具持有者投入资本





























    3.股份支付计入所有者权益的金额





























    4.其他





























    (三)利润分配





























    1.提取盈余公积





























    2.提取一般风险准备*





























    3.对所有者(或股东)的分配





























    4.其他





























    (四)所有者权益内部结转





























    1.资本公积转增资本(或股本)





























    2.盈余公积转增资本(或股本)





























    3.盈余公积弥补亏损






























     

    4.设定受益计划变动额结转留存收益





























    5.其他综合收益结转留存收益





























    6.其他





























    四、本年年末余额





























    注:标注“*”的项目为金融企业专用行项目。


    2018 年度合并财务报表格式 


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    发布日期: 2019 - 01 - 02
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    选择成都会计培训学校的要点有哪些  各位大家好,很多成都学会计的同学都有一个相同的疑问,就是选择成都会计培训学校的时候,到底需要注意哪些点?在选择不同的会计培训机构课程的时候,如何来避免自己掉入各种各样的坑中?那么今天,成都良友会计培训中心的小编我,就来为大家一一解析选择要点。  第一:学校是多久成立的  这个大家都知道,学校成立的时间越久;那么也证明这个培训学校他可以在市场之上成立时间够长,才能够确保其本身的可靠性和教学口碑。通过了解成都会计培训机构的成立时间和市场竞争的情况,才能够以过硬的教学质量和较好的口碑证明其本身的工作质量让这种成都会计培训机构为自己带来更稳定的教学指导和深入的证书考取服务;  第二:培训学校的师资力量  对于一个成都会计培训机构来讲,核心竞争力还是在师资团队上!因为在给学员提供具体的教学服务上,授课老师起到的作用才是最大的。成都良友教育咨询有限公司师资主要由西南财经大学名师,教材主编,注册会计师,财务总监组成。学习方式包含面授、网校、直播、手机全面多方位学习,保障您的学习效果。线上名师团队(直播课)和线下面授团队结合教育,线上全天侯老师随时答疑,线下答疑老师轮流值班。配置了自习室。定期开展章节测试,随时调整教学,实时跟进,拒绝临走磨枪,陪伴式教学,专业的教学方案,我们更认真,学员更放心。  第三:课程设置  合理的课程设置,能够使学员学习会计的过程中,事...
    2019 - 01 - 02
    05
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    发布日期: 2019 - 02 - 19
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    关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读  财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号,以下简称《通知》),为便于理解,现就有关问题解读如下:  一、关于适用期间  《通知》适用于执行企业会计准则的非金融企业截至2018年6月30日的中期财务报表及以后期间的财务报表;执行企业会计准则的金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求,比照《通知》进行相应调整。如果企业在2018年6月30日的中期财务报表中未能及时采用《通知》中规定的报表格式及内容进行列报的,至少应在2018年9月30日的中期财务报表中采用。  二、关于比较信息的列报  根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的相关规定,当期财务报表的列报,至少应当提供上一个可比会计期间的比较数据。例如,2018年12月31日的资产负债表中应当提供2017年12月31日的资产负债表数据作为比较数据。企业按照相关规定追溯应用会计政策或发生前期差错更正,并采用追溯调整法的,应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。  针对2018年1月1日起分阶段实施的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准则第23号——金融资产转移》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第24号——套期会计》(财会〔2017〕9号)、《企业会...
    2019 - 02 - 19
    06
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    发布日期: 2019 - 01 - 04
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    关于成都会计建立新帐问题  对于成都会计新手建立兴办公司新帐工作而言,目前市面上还没有这方面专业的成都会计培训课程。  成都良友会计培训培训机构对初入行业的会计人员,仅提供收集原始票据问题:  第一:要求企业提供按时间顺序变化的经济的原始票据       如:投资协议、筹集借款依据、或银行收到投资款的进帐单据,办理工商执照及税务登记证明等。  第二:企业成立发生各类费用原始凭证       如:各类费用原始凭证、银行结算凭证、收据、工资表、借款或贷款依据。  第三:涉及货物购进,必须有相应原始凭证       增值税原始凭证及抵扣税款凭证、入库单据,或送货单据、运费原始凭证或及抵扣凭证。  第四:有销售业务,必须有销货凭证       原始凭证记帐联、销售汇总表、出库单据。  第五:按上述各类票据的发生时间顺序,整理排列,以便处理合符逻辑的帐务。       以上内容,就是在对于成都会计人员,建立新账所需要注意的事项。当然,如果还不会的同学,成都良友会计培训也有合适的课程,培训特色:1、由成都良友会计培训开发无纸化题库进行辅导,让学员通过系统培训后过关更轻松。2、配备专门辅导...
    2019 - 01 - 04
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